Schuldenkonsolidierung Spiegelumbuchung


Table of contents


1 Kurzbeschreibung

Die SK-Spiegelumbuchung ist eine separate Anwendung, die im Anschluss an die Schuldenkonsolidierung durchzuführen ist. Sie erstellt je Gesellschaft die für die Spiegelanwendungen erforderlichen Ausgleichsbuchungen/Bewegungen.

Verarbeitet werden die aus der Schuldenkonsolidierung erstellten Konsolidierungsbuchungen auf Anlagen-, Rückstellungs-, Kapital- und individuellen Spiegelkonten. Zusätzlich werden auch diejenigen Einzelabschlussbewegungen auf IC-Konten berücksichtigt, zu denen in der aktuellen Periode keine IC-Salden vorliegen (z.B. weil eine Verbindlichkeit aufgelöst wurde), um die Aufteilung eines Nullwertes in Vortrag und entgegengesetzter Veränderung in der laufenden Periode korrekt abzubilden.

Zusätzliche Konsolidierungsbuchungen und Konzernbewegungen aus den Anlagen-, Rückstellungs-, Kapital- und individuellen Spiegelbewegungen des Einzelabschlusses werden nur dann erzeugt, wenn für die Gesellschaft noch kein SU-Beleg in einem untergeordneten Teilkonzern vorhanden ist.

Wenn Sie die Anwendung starten, so werden bereits vorhandene Konsolidierungsbuchungen und Konzernbewegungen der Gesellschaft mit 'SU' in der Belegnummer gelöscht.

2 Belegnummer

Die Belegnummer für die SU-Konsolidierungsbuchungen hat folgenden Aufbau:

Stelle
01 bis 06 Gesellschaft
13 bis 14'SU' für Spiegelumbuchung

3 Buchungsschlüssel für die Konsolidierungsbuchungen/Konzernbewegungen

Bei der Verarbeitung der aus der Schuldenkonsolidierung erstellten Konsolidierungsbuchungen wird der BSL aus der jeweiligen Konsolidierungsbuchung übernommen.

Bei der Verarbeitung der Anlagen-, Rückstellungs- und Kapitalbewegungen des Einzelabschlusses wird der Gesellschafts-Buchungsschlüssel durch den Konzernbuchungsschlüssel ersetzt. Die Buchungsschlüssel-Zuordnung von Gesellschafts- auf Konzern-BSL ist für die Standardspiegel in der BSL hinterlegt. Für individuelle Spiegel ist sie nicht festgelegt, da hier keine Unterscheidung nach Gesellschafts- und Konzern-BSL erfolgt. Hier wird der Buchungsschlüssel, sofern vorhanden, aus der jeweilgen Bewegung des Einzelabschlusses übernommen.

4 Beispiele

Nachstehend ist die Verarbeitung von IC-Salden auf Anlagen-Konten der Gesellschaft 001 an Beispielen beschrieben. Salden auf Rückstellungs-, Kapital- und individuelle Spiegel-Konten sind - mit Änderungen wie z.B. BSL - ebenso zu behandeln. Für Konsolidierungsbuchungen auf individuellen Spiegelkonten werden jedoch keine Bewegungen erzeugt.

In der SK/AE werden aus den IC-Salden

GESICGESKto.Kto-Bez.Wert-KWS/H
00100212010Ausl.Verb.Unternehmen300,00S
00100312010Ausl.Verb.Unternehmen500,00S
00100412010Ausl.Verb.Unternehmen200,00S

diese Konsolidierungsbuchungen erzeugt

KTKBelegNr.Kto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLGES
WELT001 002 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen300,00HA43001
WELT001 003 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen500,00HA43001
WELT001 004 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen200,00HA43001

und diese Konzern-Anlagenbewegungen erzeugt

Anl.-ObjektKTKKto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLICGES
001SK002/001WELT12010Ausl.Verb.Unternehmen300,00HA43002
001SK003/001WELT12010Ausl.Verb.Unternehmen500,00HA43003
001SK004/001WELT12010Ausl.Verb.Unternehmen200,00HA43004

Nach der SK/AE erfolgt die spaltengerechte Ausbuchung. Diese muss über eine separate Verarbeitung vom Anwender ausgelöst werden. Dabei wird aus den in der SK/AE erstellten Konsolidierungsbuchungen

KTKBelegNr.Kto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLGES
WELT001 002 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen300,00HA43001
WELT001 003 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen500,00HA43001
WELT001 004 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen200,00HA43001

eine zusätzliche Konsolidierungsbuchung/Anlagenbewegung erstellt

KTKBelegNr.Kto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLGES
WELT001 SU12010Ausl.Verb.Unternehmen1.000,00SA43001

Außerdem werden aus den nachstehenden Anlagenbewegungen (Einzelabschluss; Ausnahme:Es wurde für die Gesellschaft bereits eine SK-Spiegelumbuchung im Teilkonzern durchgeführt)

GESAnl.-ObjektKto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSL
001A121012010Ausl.Verb.Unternehmen650,00SA01
001A121012010Ausl.Verb.Unternehmen350,00HA02
001A121012010Ausl.Verb.Unternehmen800,00SA01
001A121012010Ausl.Verb.Unternehmen300,00HA02
001A121012010Ausl.Verb.Unternehmen300,00SA01
001A121012010Ausl.Verb.Unternehmen100,00HA02

diese 2 Konsolidierungsbuchungen/Anlagenbwegungen

KTKBelegNr.Kto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLGES
WELT001 SU12010Ausl.Verb.Unternehmen1.750,00HA41001
WELT001 SU12010Ausl.Verb.Unternehmen 750,00SA42001

In der Folgeperiode wird dann folgende Verarbeitung durchgeführt.

Aus den IC-Salden

GESICGESKto.Kto-Bez.Wert-KWS/H
00100212010Ausl.Verb.Unternehmen240,00S
00100312010Ausl.Verb.Unternehmen180,00H

erzeugt die SK/AE folgende Konsolidierungsbuchungen

KTKBelegNr.Kto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLGES
WELT001 002 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen240,00HA43001
WELT001 003 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen180,00SA43001

sowie nachstehende Konzern-Anlagenbewegungen.

Anl.-ObjektKTKKto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLICGES
001SK002/001WELT12010Ausl.Verb.Unternehmen240,00HA43002
001SK003/001WELT12010Ausl.Verb.Unternehmen180,00SA43003

Nach der SK/AE ist erneut die spaltengerechte Ausbuchung erforderlich. Dabei wird aus den SK/AE-Konsoliderungsbuchungen

KTKBelegNr.Kto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLGES
WELT001 002 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen240,00HA43001
WELT001 003 SK12010Ausl.Verb.Unternehmen180,00SA43001

eine zusätzliche Konsolidierungsbuchung/Anlagenbewegung erstellt

KTKBelegNr.Kto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLGES
WELT001 SU12010Ausl.Verb.Unternehmen60,00SA43001

Außerdem werden aus den nachstehenden Anlagenbewegungen (Einzelabschluss)

GESAnl.-ObjektKto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLICGES
001A121012010Ausl.Verb.Unternehmen1.000,00SV01
001A121012010Ausl.Verb.Unternehmen240,00SA01(Zugang)002
001A121012010Ausl.Verb.Unternehmen180,00HA02(Abgang)003

diese Konsolidierungsbuchungen/Anlagenbewegungen erstellt.

KTKBelegNr.Kto.Kto-Bez.Wert-KWS/HBSLGES
WELT001 SU12010Ausl.Verb.Unternehmen1.000,00HV01001
WELT001 SU12010Ausl.Verb.Unternehmen240,00HA41001
WELT001 SU12010Ausl.Verb.Unternehmen180,00SA42001

Letzte Änderung: JAEGER 06.10.2008 13:58