Latente Steuern EA berechnen


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1 Kurzbeschreibung

Diese Anwendung erzeugt Buchungen für latente Steuern für eine Gesellschaft. Grundlage sind die Buchungen der in der Anwendung BUCH mit den LT-Kennzeichen 'N' oder 'W' markierten Buchungen der aktuellen Datenart, der in der Anwendung LT-Kopfsätze (LTK) angegebene Misch-Steuersatz sowie die in der Anwendung Konsolidierungsparameter (KTKPARLT) eingetragenen Konten.

2 Anwendungsbeschreibung

2.1 Grundlagenbuchungen

Buchungen, die zur LT-Berechnung herangezogen werden, sind alle Buchungen, die im Schlüsselbereich der aufrufenden Anwendung (Gesellschaft, Aktuelle Periode und Datenart) liegen und deren Belege auf die im Selektionsbereich eingegebene Steuer-Datenart (Ziel-DA = Steu-DA und Ziel-DA = leer) oder wenn nicht eingegeben, auf die LatSteu-Datenart (Ziel-DA = LatSteu-DA und Ziel-DA = leer) wirken. Ist keine Datenart eingegeben, werden ale Buchungen, die keine Zieldatenart haben, herangezogen. Außerdem müssen die Buchungen mit den LT-Kennzeichen 'N' oder 'W' versehen sein.

2.2 Berechnung der latenten Steuern

Die Buchungsbeträge werden je LT-Kennzeichen summiert und dann mit dem Mischsteuersatz gemäß LT-Kopfsatz(LTK) multipliziert. Ist kein LTK-Satz mit Mischsteuersatz vorhanden, kann nach einer Warnung der Steuersatz aus der Anwendung Konsolidierungsparameter (KTKPARLT) verwendet werden.

Je nachdem, ob mit oder ohne Steuerdatenart gearbeitet wird, wird der errechnete Buchungsbetrag in Soll und Haben getauscht. Beispiele hierzu s.u.

2.3 erzeugter Beleg

Der neu erzeugte Beleg hat die Beleg-Nr. 'LATSTEUE D1-D2' (D1=aktuelle Datenart, D2=Datenart mit latenten Steuern) und, sofern vorhanden, die Datenart für latente Steuern als Zieldatenart.

2.4 erzeugte Buchungen

Es werden drei Buchungen erzeugt:

1. Buchung
latente Steuern auf den mit 'W' gekennzeichneten Buchungen auf dem Konto 'Latente Steuern - GuV' aus den Konsolidierungsparametern (KTKPARLT)
2. Buchung
latente Steuern auf den mit 'N' gekennzeichneten Buchungen auf dem Konto 'Latente Steuern - Eigenkapital' aus den Konsolidierungsparametern (KTKPARLT)
3. Buchung
gleicht den Beleg aus und bucht je nach S/H-Kennzeichen auf das Konto 'Latente Steuern - Aktiv' bzw. 'Passiv' aus den Konsolidierungsparametern (KTKPARLT)

2.5 Stornierung von Vorträgen

Ist bereits ein Beleg mit Vorträgen vorhanden, werden hierfür Stornobuchungen erstellt, wobei Buchungen auf dem Ergebnisvortragskonto gegen das in der Vorperiode genutzte GuV-Konto storniert werden.

Achtung!
Um eine korrekte Stornierung zu gewährleisten hat der Buchungstext einen festen Aufbau, die der Erkennung der Vorperiode und bereits durchgeführter Stornierungen dient. Der Buchungstext darf deshalb nicht verändert werden.

2.6 Wiederholung

Bei einer Wiederholung der Verarbeitung werden in der aktuellen Periode bereits erzeugte Buchungen gelöscht und neu erstellt.

3 Beispiele

Fall 1 - aktuelle Datenart = I4, Steuerart = S4, Datenart mit latenten Steuern = L4

Buchungen auf Datenart I4 mit Ziel-Datenart S4
LT-KnzWert-SOLLWert-HABEN
N080
N3000
W2000
W0300
P0800
P6000
Daraus resultierende Buchungen für latente Steuern bei einem Steuersatz von 10% (Beleg = 'LATSTEUE I4-S4', Ziel-Datenart L4)
Konto aus KTKPARLTWert-SOLLWert-HABEN
latente Steuern - Aktiv120
latente Steuern - GuV100
latente Steuern - Eigenkapital022

Fall 2 - aktuelle Datenart = I3, es werden weder Steuerdatenart noch Datenart für latente Steuern eingegeben

Buchungen auf Datenart I3 ohne Ziel-Datenart
LT-KnzWert-SOLLWert-HABEN
N080
N3000
W2000
W0300
P0800
P6000
Daraus resultierende Buchungen für latente Steuern bei einem Steuersatz von 10% (Beleg = 'LATSTEUE I3' ohne Ziel-Datenart)
Konto aus KTKPARLTWert-SOLLWert-HABEN
latente Steuern - Passiv012
latente Steuern - GuV010
latente Steuern - Eigenkapital220

4 Aufrufende Anwendungen

Die Verarbeitung wird als Aktion aus der Anwendung Latente Steuern Kopfsätze (LTK) gestartet.


Letzte Änderung: BILLIAU 08.09.2005 08:14