Latente Steuern EA berechnen

Table of contents

• 1 Kurzbeschreibung
• 2 Anwendungsbeschreibung
• 2.1 Grundlagenbuchungen
• 2.2 Berechnung der latenten Steuern
• 2.3 erzeugter Beleg
• 2.4 erzeugte Buchungen
• 2.5 Stornierung von Vorträgen
• 2.6 Wiederholung
• 3 Beispiele
• 4 Aufrufende Anwendungen

Diese Anwendung erzeugt Buchungen für latente Steuern für eine Gesellschaft. Grundlage sind die Buchungen der in der Anwendung BUCH mit den LT-Kennzeichen 'N' oder 'W' markierten Buchungen der aktuellen Datenart, der in der Anwendung LT-Kopfsätze (LTK) angegebene Misch-Steuersatz sowie die in der Anwendung Konsolidierungsparameter (KTKPARLT) eingetragenen Konten.

Buchungen, die zur LT-Berechnung herangezogen werden, sind alle Buchungen, die im Schlüsselbereich der aufrufenden Anwendung (Gesellschaft, Aktuelle Periode und Datenart) liegen und deren Belege auf die im Selektionsbereich eingegebene Steuer-Datenart (Ziel-DA = Steu-DA und Ziel-DA = leer) oder wenn nicht eingegeben, auf die LatSteu-Datenart (Ziel-DA = LatSteu-DA und Ziel-DA = leer) wirken. Ist keine Datenart eingegeben, werden ale Buchungen, die keine Zieldatenart haben, herangezogen. Außerdem müssen die Buchungen mit den LT-Kennzeichen 'N' oder 'W' versehen sein.

Die Buchungsbeträge werden je LT-Kennzeichen summiert und dann mit dem Mischsteuersatz gemäß LT-Kopfsatz(LTK) multipliziert. Ist kein LTK-Satz mit Mischsteuersatz vorhanden, kann nach einer Warnung der Steuersatz aus der Anwendung Konsolidierungsparameter (KTKPARLT) verwendet werden.

Je nachdem, ob mit oder ohne Steuerdatenart gearbeitet wird, wird der errechnete Buchungsbetrag in Soll und Haben getauscht. Beispiele hierzu s.u.

Der neu erzeugte Beleg hat die Beleg-Nr. 'LATSTEUE D1-D2' (D1=aktuelle Datenart, D2=Datenart mit latenten Steuern) und, sofern vorhanden, die Datenart für latente Steuern als Zieldatenart.

Es werden drei Buchungen erzeugt:

1. Buchung

latente Steuern auf den mit 'W' gekennzeichneten Buchungen auf dem Konto 'Latente Steuern - GuV' aus den Konsolidierungsparametern (KTKPARLT)

2. Buchung

latente Steuern auf den mit 'N' gekennzeichneten Buchungen auf dem Konto 'Latente Steuern - Eigenkapital' aus den Konsolidierungsparametern (KTKPARLT)

3. Buchung

gleicht den Beleg aus und bucht je nach S/H-Kennzeichen auf das Konto 'Latente Steuern - Aktiv' bzw. 'Passiv' aus den Konsolidierungsparametern (KTKPARLT)

Ist bereits ein Beleg mit Vorträgen vorhanden, werden hierfür Stornobuchungen erstellt, wobei Buchungen auf dem Ergebnisvortragskonto gegen das in der Vorperiode genutzte GuV-Konto storniert werden.

Achtung!

Um eine korrekte Stornierung zu gewährleisten hat der Buchungstext einen festen Aufbau, die der Erkennung der Vorperiode und bereits durchgeführter Stornierungen dient. Der Buchungstext darf deshalb nicht verändert werden.

Bei einer Wiederholung der Verarbeitung werden in der aktuellen Periode bereits erzeugte Buchungen gelöscht und neu erstellt.

Fall 1 - aktuelle Datenart = I4, Steuerart = S4, Datenart mit latenten Steuern = L4

Fall 2 - aktuelle Datenart = I3, es werden weder Steuerdatenart noch Datenart für latente Steuern eingegeben

Die Verarbeitung wird als Aktion aus der Anwendung Latente Steuern Kopfsätze (LTK) gestartet.