Konzern- und Parallelwährung berechnen

Table of contents

• 1 Kurzbeschreibung
• 2 Die einzelnen Verarbeitungsschritte der Währungsumrechnung
• 2.1 Prüfungen beim Start der Anwendung
• 2.2 Umrechnung der Bewegungsdaten
• 2.3 Umrechnung der Kontensalden
• 2.4 Umrechnung der restlichen Aufrissdaten
• 2.5 Verbuchung der Umrechnungsdifferenzen
• 2.6 Verprobung der Ergebnisse und Verarbeitungssteuerung
• 3 Hinweise zu Fehlermeldungen
• 3.1 Meldung KON0427
• 3.2 Meldung KON0452
• 4 Aufrufende Programme

Mit dieser Anwendung startet man je Gesellschaft die Funktionen der Währungsumrechnung

• - für die Umrechnung von der Landes- in die Konzernwährung und
• - für die Umrechnung von der Konzern- in die Parallelwährung.

Dieses geschieht für folgenden Datenbestände der Einzelabschlüsse:

• - (KTOSAL) Kontensalden
• - (ICKTOSAL) IC-Salden
• - (KSTSAL) Kostenstellensalden
• - (ANLBEW) Anlagenbewegungen
• - (KAPBEW) Kapitalbewegungen
• - (RUEBEW) Rückstellungsbewegungen
• - (SPIBEW) Individuelle Spiegelbewegungen
• - (GESGES) Beteiligungen
• - (ICBEW) IC-Bewegungen
• - (BUCH) Buchungen.

Daten aus dem Konzernabschluss (Konsolidierungsbuchungen sowie Bewegungen auf Konzernebene) werden in dieser Anwendung nicht umgerechnet sondern in WUMKONBUCH. Ausgenommen sind die Anlagenbewegungen für die Zwischenergebniseliminierung im Anlagevermögen, da diese i.d.R. primär in Landeswährung geführt werden.

IDL Konsis unterstützt folgende Umrechnungsverfahren:

• - (RST) Reines Stichtagskursverfahren
• - (MST) Modifiziertes Stichtagskursverfahren
• - (MZB) Modifiziertes Zeitbezugsverfahren
• - (MZK) Modifiziertes Zeitbezugsverfahren für Kapitalkonten

mit folgenden Konto-Umrechnungsanweisungen Umrechnungsanweisungen:

• - FDA Zeitbezugsmethode für Anlagen
• - FDK Fortgeschriebener Durchschnittskurs / historischer Kurs
• - PDK Periodendurchschnittskurs
• - SK Stichtagskurs
• - VK Vorgegebener Kurs
• - VKW Vorgegebene Konzernwährung
• - VPW Vorgegebene Parallelwährung

und folgende Wechselkursarten:

• - (E) EWS-Leitkurs (bezogen auf WKZ = "EUR")
• - (M) (früherer) Mittelkurs
• - (R) reverser Mittelkurs = amtlicher Börsenkurs

Je nach Wechselkursart werden die entsprechenden Kurse ermittelt und je nach Konto-Umrechnungsanweisung eine Umrechnung der einzelnen Datensätze durchgeführt.

Allgemeine Regeln:

• Aufrisse für Kapital-, Rückstellung-, individuelle Spiegel- und Anlagenbewegungen, sowie für Kostenstellensalden, werden nur umgerechnet, wenn das jeweilige Flag in der zugehörigen Datenart FAC und aktueller Periode ABR gesetzt ist.
• Sind Landes- und Konzernwährung gleich, wird der Landeswert in den Konzernwert übernommen. Sofern nicht anders angegeben, erfolgt die Umrechnung von KW nach PW nach den selben Regeln wie die Umrechnung von LW nach KW.
• Sind Konzern- und Parallelwährung gleich, wird der Parallelwert auf null gesetzt.
• Bei ungleicher Währungen in Vorperiode und aktueller Periode, werden für Vorperiodenvergleiche (Kurseffekte) nur die Kurse der aktuellen Periode genommen.
• Die Währungsumrechnung dokumentiert den Fortschritt der Verarbeitung mittels einer Fortschrittsanzeige. Des weiteren erfolgen alle Meldungen über das Meldungsfenster.
• Mit Ausnahme von "grossen" Fehlern wird die gesamte Umrechnung durchgeführt. Alle bis dahin aufgetretenen "kleinen" Fehler wurden protokolliert und stehen dann komplett im Meldungsfenster zur Überprüfung und zum Ausdruck zur Verfügung. Als "grosse" Fehler gelten die in den Kapiteln 2.1 und 3 genannten Fehler.

Die von dem aufrufenden Programm übergebenen Parameter sowie der WUM-Kopfsatz (WUM) werden auf Vollständigkeit geprüft. Liegt eine Referenzierung auf eine Referenz-Gesellschaft vor, wird zusätzlich der WUM-Kopfsatz der Referenzgesellschaft herangezogen. Bei Fehlern wird der Programmlauf abgebrochen und eine entsprechende Meldung auf dem Bildschirm angezeigt.

Die Währungen (LW,KW,PW) werden einerseits anhand der vorhandenen Daten (VERARB-Satz zum Checkpoint KTOSAL), andererseits anhand der Stammdaten (GES, VOR) ermittelt. Bei Unterschieden wird eine Kontrollabfrage ausgegeben, welche WKZ verwendet werden sollen.

Es wird keine Währungsumrechnung für eine Gesellschaft durchgeführt, wenn der dazugehörige Einzelabschluss EA gesperrt ist.

Die Wechselkurse (WKZWKA) werden gemäß im WUM-Kopfsatz angegebener Wechselkursart (WKA) ermittelt. Die folgenden Angaben gelten für Landes- in Konzernwährung.

Bei Wechselkursart 'M' werden benötigt:

• - der Stichtagskurs (SK) der aktuellen Periode
• - der Durchschnittskurs (PDK) der aktuellen Periode
• - der Stichtagskurs der Vorperiode

Bei Wechselkursart 'R' werden benötigt:

• - der Stichtagskurs (SK) der aktuellen Periode
• - der Durchschnittskurs (PDK) der aktuellen Periode
• - der Stichtagskurs der Vorperiode

Bei Wechselkursart 'E' werden benötigt:

• - der EWS-Leitkurs der Landeswährung, falls diese nicht 'EUR' ist
• - der EWS-Leitkurs der Konzernwährung, falls diese nicht 'EUR' ist
• - die entsprechenden Kurse der Vorperiode

Zur Umrechnung in Parallelwährung werden analoge Wechselkurse benötigt.

Fehlt einer der benötigten Wechselkurse, wird der Programmlauf abgebrochen und ein entsprechender Fehler auf dem Bildschirm angezeigt.

Ferner wird geprüft, ob Kontensalden (KTOSAL) vorhanden sind. Wird kein Eintrag in der Übersicht VERARB (VERARB) gefunden oder weist dieser einen Fehler aus, wird der Programmlauf abgebrochen und ein entsprechender Fehler auf dem Bildschirm angezeigt.

Die Bewegungsdaten (Anlagen-, Kapital-, Rückstellung- und individuelle Spiegelbewegungen sowie Anteilsbesitz) werden entsprechend ihrer Umrechnungsanweisung umgerechnet, wobei die umrechnungsspezifischen Parameter wie Wechselkurs, Gültigkeit des Wechselkurses und Zeitbezug sowie die entsprechenden Werte in Konzern- und Parallelwährung bei der jeweiligen Bewegung hinterlegt werden können. Ohne Angabe wird 'SK' verwendet. Dazu gibt es die in folgenden genannten Ausnahmen.

Manuelle Vortragsbewegungen (Buchungsschlüssel 60 und 61) werden bei Angabe der UAW 'SK' mit dem entsprechenden Wechselkurs der Vorperiode (falls definiert) umgerechnet.

Ist im WUM-Kopfsatz das Umrechnungsverfahren 'MST' oder 'MZB' angegeben, d.h. wird die GuV zum 'PDK' umgerechnet, so werden die:

1. Anlagenbewegungen der Spalte 13 (Zugang lfd. AfA) mit der gleichen Umrechnungsanweisung umgerechnet, wie sie in der (KTOUAW) für die 'D'-Konten eingetragen ist.
2. Anlagenbewegungen der Spalte 17 (Zuschreibungen) immer mit dem 'PDK' umgerechnet. Hier gibt es kein Analogon zu den 'D'-Konten.
3. Rückstellungsbewegungen der Spalte 04 (Zuführungen) mit der gleichen Umrechnungsanweisung umgerechnet, wie sie in der (KTOUAW) für die 'Z'-Konten eingetragen ist.
4. Rückstellungsbewegungen der Spalte 03 (Auflösungen) mit der gleichen Umrechnungsanweisung umgerechnet, wie sie in der (KTOUAW) für die 'Y'-Konten eingetragen ist.
5. Rückstellungsbewegungen der Spalte 09 (Aufzinsungen) immer mit dem 'PDK' umgerechnet. Hier gibt es kein Analogon zu den 'Y/Z'-Konten.

Wenn ein Anlagenkonto mit der Umrechnungsanweisung 'FDA' umgerechnet werden soll, dann...

1. werden Anlagenbewegungen für die Spiegelspalten 06 (Abgänge AHk) und 16 (Abgänge kum. AfA) mit dem Vorperiodenkurs des Kontensaldos umgerechnet.
2. wird eine Differenzbewegung mit BSL 31 oder 32 erzeugt über den Betrag der AHk in Konzernwährung, wenn die AHk in Landeswährung auf null saldieren, so dass die AHk auch in Konzernwährung auf null saldieren.
3. wird eine Differenzbewegung mit BSL 35 oder 36 erzeugt über die Differenz der Anlagenbewegungen für Spiegelspalte 13 (lfd. AfA) zwischen deren Umrechnung zum historischen AHk-Kurs und der tatsächlichen Umrechnung, so dass die saldierte lfd. AfA zum historischen Kurs der AHk umgerechnet wird.

Im Gegensatz zur historischen Umrechnung (Umrechnungsanweisung 'FDK') wird damit bei Umrechnungsanweisung 'FDA' nicht der historische Kurs durch die laufenden Bewegungen angepasst, sondern die laufenden Bewegungen werden an den historischen Kurs angepasst.

Die Kontensalden werden entsprechend dem Standard des Umrechnungsverfahrens oder gemäß abw. Angabe der Umrechnungsanweisung (s. Anwendung KTOUAW) umgerechnet.

Bei den Umrechnungsanweisungen 'FDK' und 'FDA' (nur für Anlage Konten) erfolgt die Umrechnung gemäß dem umgerechneten Bewegungsaufriss des Kontos bei Anlagenkonten (Kto-Knz2 = 'A'), Kapitalkonten (Kto-Knz2 = 'K' oder 'L'), sowie für die GuV Konten für Abschreibungen (Kto-Knz1 = 'D') und Zuführungen und Auflösungen von Rückstellungen (Kto-Knz1 = 'Y' oder 'Z'). Bei Konten mit den Konto-Kennzeichen 'B' und 'A' (gleichzeitiger Aufriss nach Anteilsbesitz und Anlagen) wird die historische Umrechnung immer auf den Anlagenaufriss bezogen.

Ansonsten erfolgt bei den Bewegungen eine Berechnung der Kurseffekte auf Vorträge über die Differenz zwischen deren Umrechnung zum Kurs der Vorperiode zum Kurs der aktuellen Periode. Diese Differenz wird wie sonstige Differenzen durch zusätzlich generierte Bewegungen mit speziellen Buchungsschlüsseln in den Bewegungsaufriss eingestellt.

• Bei Anlagenbewegungen erfolgt diese Berechnung differenziert nach Anschaffungs-/Herstellkosten, kum. Abschreibung und lfd. Abschreibung.
• Bei individuellen Spiegelbewegungen erfolgt die Berechnung und Verbuchung dieser Differenzen nur, wenn es Buchungschlüssel mit entsprechenden Verwendungskennzeichen gibt: (V = Vortrag, K = Kurseffekt, U = (sonstige) Umrechnungsdifferenz).

Salden (KTOSAL) auf Konten mit Umrechnungsanweisung 'FDK' oder FDA erfolgt die Umrechnung zum Stichtagskurs 'SK', wenn in der aktuellen Periode keine Bewegungsaufrisse geführt werden, oder die Flags in der zugehörigen Datenart FAC und aktueller Periode ABR nicht gesetzt ist. Vorher wird aber eine Warnung ausgegeben, damit der Anwender die Möglichkeit für einen Abbruch hat.

Die weiteren Aufrisse (IC-Salden, Controllingsalden, IC-Bewegungen) werden mit denselben Kursen wie die zugeordneten Kontensalden umgerechnet. In einer Ausgleichsrechnung werden Rundungsdifferenzen ausgeglichen, so dass der Aufriss auch in Konzern- bzw. Parallelwährung stimmig ist.

Bei der Umrechnung der Buchungen wird der Differenzenausgleich für die echten (Bil/GuV-Kennzeichen '1' bis '4') und statistischen (Bil/GuV-Kennzeichen '6' bis '9') Konten getrennt verrechnet.

Nach fiktiver Umrechnung des Saldos auf dem JÜ-Konto mit dem Stichtagskurs werden die bilanziellen und GuV-Umrechnungsdifferenzen in Konzern- und Parallelwährung ermittelt und als Salden auf den im WUM-Kopfsatz angegebenen Konten verbucht. Die Werte werden (ggfs. kumuliert über mehrere Geschäftsbereiche) im WUM-Kopfsatz eingetragen. Dabei sorgt die Anwendung für stimmige Aufrisse:

• Wird für ein angegebenes GuV-Differenzkonto ein Controllingaufriss geführt, dann wird auch ein entsprechender Controllingsaldo generiert.
• Ist ein Bilanzdifferenzkonto gleichzeitig ein Kapitalkonto, wird automatisch eine Kapitalbewegung erzeugt.

Wenn die Umrechnungsdifferenz zwischen JÜ- und GuV-Umrechnung entgegen dem Standard auf ein Bilanzkonto verrechnet wird, weicht der in W-UMRECH ermittelte JÜ in KW von dem in KTOSAL ermittelten JÜ ab. Die Folge wären große Beträge auf den PW-Differenzkonten. In diesem Fall wird der JÜ wie die GuV, also (außer bei Umrechnungsverfahren RST) mit dem Periodendurchschnittskurs (PDK) umgerechnet. Dann schrumpfen die PW-Differenzen wieder auf Rundungsdifferenzen.

Die Umrechnung des JÜ-Betrages zur Ermittlung der Umrechnungsdifferenzen erfolgt i.d.R. zum Stichtagskurs. Damit können die Differenzen aus der historischen Betrachtung von Eigenkapital und/oder Anlagenbesitz einerseits (Bilanzdifferenz) und die Unterschiede zwischen der Stichtags- (Bilanz) und der Durchschnittskursumrechnung (GuV) andererseits (GuV-Differenz) unterschieden werden.

Zur Umrechnung des Jü-Saldos zum PDK ist ein Umrechnungsverfahren ungleich 'RST' zu spezifizieren, und sowohl die bilanzielle als auch die GuV-Umrechnungsdifferenz sind auf ein Bilanzkonto zu verrechenen.

Die korrekte Umrechnungsanweisung wird mit folgender Tabelle ermittelt:

Vorgetragene Kapitalbewegungen auf dem Bilanzdifferenzkonto werden nicht gelöscht.

Zur Überprüfung der Kontensalden (KTOSAL), IC-Salden (ICKTOSAL), Controllingsalden (KSTSAL) und der Bewegungsdaten ( ANLBEW, GESGES, KAPBEW, RUEBEW und RUEBEW) werden deren Prüfmodule für die Verprobung aufgerufen, sofern diese Aufrisse geführt werden, und die Flags in der zugehörigen Datenart FAC und aktueller Periode ABR gesetzt sind. Dort festgestellte Fehler werden in einem Meldungsfenster ausgegeben.

In der Verarbeitungssteuerung VERARB werden die VERARB-Sätze für die Checkpoints 'WUM' und 'KTOUAW' mit einer Meldung je nach Erfolg der Währungsumrechnung versehen.

Text:

Differenz im Aufriss des Kontos ...

Bedeutung:

Für ein Konto mit der Umrechnung 'FDK' (historischer Kurs) besteht bereits in Landeswährung keine Übereinstimmung zwischen dem Kontensaldo und der Summe der Aufrissdaten (Bewegungen). Die historische Umrechnung kann nicht durchgeführt werden.

Maßnahme:

Korrektur der fehlerhaften Ausgangsdaten

Text:

Bewegungssume LW/KW mit verschiedenen Vorzeichen; Konto = ...

Bedeutung 1:

Durch die Anwendung unterschiedlicher Kurse für Abgänge und Zugänge hat die LW-Summe der Bewegungen ein anderes Vorzeichen als die KW-Summe. Bei Umrechnungsanweisung 'FDK' müssten diese Werte für das Kontensaldo übernommen werden. Es können aber keine negativen Werte in der Datenbank gespeichert werden. Außerdem müsste ein negativer Umrechnungskurs angegeben werden.

Bedeutung 2:

Dieselbe Fehlermeldung wird in dem analogen Fall bei der Umrechnung von der Konzern- in die Parallelwährung ausgegeben.

Maßnahme 1:

Umrechnung des Kontensaldos mit einer anderen Umrechnungsanweisung (z.B. 'SK'). Dies führt aber häufig zu unerwünschten Werten.

Maßnahme 2:

Aufteilung der Werte auf zwei Konten (Konten-Split): z.B. auf dem einen Konto werden nur die Zugänge / AHk geführt, auf dem anderen Konto nur die Abgänge / AfA. Die beiden Konten werden im Report auf einer Position zusammengeführt, so dass in der Summe das gewünschte Ergebnis resultiert.

Durch entsprechende Wahl kann die Währungsumrechnung auch nur für die Berechnung der Werte in Paralelwährung durchgeführt werden. Ansteuerbar über die Anwendungen WUM und GES.