Currency conversion parameter
Table of contents
1 Kurzbeschreibung
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1.Aufgrund fehlender gesetzlicher Regelungen liegt die Umrechnung von in Fremdwährung
erstellter Abschlüsse einzubeziehender ausländischer Gesellschaften weitgehend im Ermessen
des Konzernabschluß-Erstellers.
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2.Die im Rahmen der Währungsumrechnung zu treffenden Entscheidungen über die anzuwendende
Umrechnungsmethode, die Art des Umrechnungskurses sowie die Behandlung von Währungs-Umrechnungsdifferenzen
sind an der Generalnorm des HGB auszurichten.
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3.Die modifizierte Stichtagsmethode und die Zeitbezugsmethode sind diejenigen Methoden,
die einzeln oder in kombinierter (funktionsspezifische Umrechnung) im In- und Ausland vorrangig
angewendet werden.
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4.Im Rahmen der Währungsumrechnung entstehende bilanzielle Umrechnungsdifferenzen können
erfolgsneutral, erfolgswirksam oder imparitätisch behandelt werden. In der GuV auftretende
Umrechnungsdifferenzen sollen erfolgsneutral verrechnet werden.
Eine imparitätische Behandlung bilanzieller Umrechnungsdifferenzen ist als nicht sachgerecht zu beurteilen.
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5.Das Vorgehen bei der Währungsumrechnung muß methodisch erfolgen und ist an die Grundsätze der Stetigkeit
und Einheitlichkeit gebunden.
WUM zeigt beim Direktaufruf den jeweils aktuellen Überblick über die Gesellschaften, die nach den
Schlüsselfeldern und
Attributfeldern selektiert wurden. Dabei wird der Status der
durchgeführten Währungsumrechnung, deren Parameter, alle
zugehörigen Differenzkonten, nach Konzern- und Parallelwährung sowie Bilanz und GuV getrennt, mit
ihren Beträgen je Gesellschaft angezeigt.
2 Sonderfunktionen
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Die Referenz-Gesellschaft mit ihren referenzierenden Gesellschaften aufgeteilt in 2 Gruppen.
Eine für Inlands- und eine für Fremdwährungs-Gesellschaften.
- Wird in Ref.-Ges. eine Gesellschaft als Referenz-Gesellschaft eingetragen, so gelten die Angaben für
Umrechnungsverfahren, Wechselkursart, Behandlung der Umrechnungsdifferenz sowie Differenz-Konten der
Referenz-Gesellschaft für die referenzierende Gesellschaft.
Änderungen dieser Art können somit nur in der Referenz-Gesellschaft vorgenommen werden.
- Eine Referenz-Gesellschaft kann nicht auf eine andere Gesellschaft referenzieren. Genauso kann eine
referenzierende Gesellschaft nicht als Referenz-Gesellschaft eingertragen werden.
- Eine Inlands-Gesellschaft kann nicht als Referenz-Gesellschaft für eine Fremdwährungs-Gesellschaft
dienen und nicht auf eine Fremdwährungsgesellschaft referenzieren. Ebenso nicht anders herum.
- Bei einer Referenzierung wird geprüft, ob die gleichen Umrechnungsverfahren (KW und PW) gegeben sind,
und ob die abweichenden Konten-Umrechnungsverfahren identisch sind. Wenn nicht, wird die
Referenzierung abgelehnt, um das Stetigkeitsprinzip zu wahren.
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Die Menue/Zeilen Aktion Referenzgesellschaft für KTK bietet
die Möglichkeit, eine Gesellschaft, in diesem Fall die Gesellschaft aus der markierten Zeile, als
Referenz-Gesellschaft für den angegebenen Konzern/Teilkonzern in allen anderen Gesellschaften
automatisch einzutragen. Dies gilt jeweils für Inlands- und Fremdwährungs-Gesellschaft sowie der
angegeben Periode und Datenart.
- Sofern nach der erfolgreichen Währungsumrechnung noch Änderungen in den umgerechneten Datenbeständen
vorgenommen wurden, muss die WUM erneut durchgeführt werden.
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Die Vorperiode für die Umrechnung wird je Zeile aus dem zugehörigen
VERARB-Satz entnommen und angezeigt.
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Eine Änderung der Vorperiode ist über die Einzelsatzanwendung WUME
möglich. Dabei wird auch die bilanzielle Umrechnungsdifferenz der Vorperiode neu ermittelt.
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Die Eingabefelder Konzern/Tk und Ex-Datenart der Übersicht WUM werden mit den Einträgen aus der
Vorbelegung (VOR) voreingestellt. Damit ergibt sich standardgemäß
eine Selektion der Gesellschaften aus einem Konzernkreis.
- Beim Kopieren auf eine andere aktuelle Periode wird auch die Vorperiode angepasst.
3 Selektionsmöglichkeiten
3.1 Schlüsselfelder:
3.2 Attributfelder:
Erläuterung: leer = alle, %=alle mit Eintrag, *=alle ohne Eintrag
4 Kontrollrechnung
Die Umrechnungsdifferenzen der angezeigten Gesellschaften werden summiert und in einer Summenzeile
angezeigt.
5 Spaltenüberschriften
Eine kurze Erläuterung zu den Spalteninhalten erhalten Sie, wenn Sie den Mauszeiger über die
Spaltenüberschrift bewegen.
Detailierte Beschreibungen der einzelnen Felder finden Sie in der Einzelsatzanwendung
WUME.
6 Aktionen
Via Zeilen/Menue-Aktion erreicht man folgende Anwendungen: